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本日は、後継者難の中小企業に対して、M&Aがしやすくなるための全額損金算入ができる制度についてお話しします！
政府・与党は、2024年度税制改正で中小企業のM&A（合併・買収）に関する税負担を軽くし、後継者不足の問題の解消につなげる方針です。
税制改正について
今回の税制改正では、中小企業をM&Aした場合に株式取得額の70%を損金算入できる税制措置を拡充します。
中小企業同士のM&Aでは、1社目の70%、2社目は90%、3社目以降は100%を損金算入できるようにする方向で調整しています。
中堅企業の中小買収では1社目は優遇せず、2社目、3社目は1社目と同じく70%、90%、100%を損金算入できるようにする予定です。
企業が納める法人税は会計上の利益から損金を差し引くなどした所得金額に税率をかけて求めるため、損金算入額が多いほど法人税が減ります。
また、過去5年以内に1億円規模以上のM&Aをしていることを優遇を受ける条件にする方針です。
M&Aによって経営力をどう高めるかなどの計画の認定を受ける必要もあります。
産業競争力強化法の改正案の24年の通常国会への提出をめざしています。
後継者不足について
政府が中堅企業向けのM&A税制を創設する背景には、中小企業の深刻な後継者不足があります。
中小企業庁の試算では、平均的な引退年齢とされる70歳を超える中小の経営トップは、25年までに245万人になる見込みです。
うち127万人が後継者未定です。
M&Aが進めば、後継者不在でも事業が続けられ、小規模な事業者には難しかった販路開拓や人事・総務部門の業務効率化も期待できます。
従業員2000人以下の中堅企業は、大企業や中小企業と比べて給与総額や従業員数の伸び率が高いことに加え、国内投資も活発です。
中堅企業への支援を通じて国内での投資拡大や人材育成を後押しする狙いもあります。
今回の税制改正が、中小企業のM&Aを促進し、後継者不足の解消や国内経済の活性化につながることを期待します。
春日部市の中小企業のM&A事例
春日部市は、埼玉県の東部に位置する人口約19万人の市です。中小企業の割合が高く、製造業や卸売業、小売業などが盛んです。
そんな春日部市でも、中小企業のM&Aは活発に行われており、さまざまなメリットが得られています。
例えば、株式会社タニタは、2022年に株式会社ミカタ（春日部市）を買収しました。
このM&Aにより、タニタはミカタの持つIoTやAIなどの技術を活用し、新たな事業の展開を図っています。
また、株式会社サンユーホールディングス（春日部市）は、2023年に株式会社サンユー（春日部市）を買収しました。
このM&Aにより、サンユーホールディングスは、サンユーの持つ物流や倉庫のノウハウを活用し、グループ全体の効率化を図っています。
このように、中小企業のM&Aは、事業承継の課題解決や、新たな事業の展開、グループ全体の効率化など、さまざまなメリットが得られます。
政府の税制改正が、春日部市の中小企業のM&Aをさらに促進し、地域経済の活性化につながることを期待します。
中小企業のM&Aを成功させるためのポイント
中小企業のM&Aを成功させるためには、以下のポイントを押さえることが重要です。
- M&Aの目的を明確にする
M&Aには、事業承継、新たな事業の展開、グループ全体の効率化など、さまざまな目的があります。M&Aの目的を明確にすることで、適切な相手先を見つけやすくなります。
- 財務状況や経営体質を把握する
M&Aを検討する相手企業の財務状況や経営体質を十分に把握する必要がある。財務状況が悪化している企業や、経営に問題を抱えている企業とはM&Aを避けた方がよい。
- デューデリジェンスを実施する
M&Aを検討する相手企業の価値やリスクを正確に把握するために、デューデリジェンスを実施する必要がある。デューデリジェンスとは、財務、法務、税務、技術、人事などの面から、M&Aの対象となる企業を調査・評価する手法である。
- 専門家のサポートを受ける
M&Aは、専門的な知識や経験が必要となる複雑な手続きである。専門家のサポートを受けることで、M&Aを成功に導く可能性が高まる。
まとめ
政府・与党が進める中小企業のM&Aを後押しする税制改正は、後継者不足の解消や新たな事業機会の創出、地域経済の活性化など、さまざまな効果が期待されます。
春日部市にも、M&Aを検討している中小企業は少なくありません。
今回の税制改正により、そうした企業がM&Aを検討しやすくなり、春日部市の経済がさらに活性化することを期待したいと思います。
そして、弊社では中小企業様に特化したM&A支援を低コストで提供させて頂いております！
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