事業承継と相続税：ビジネスの未来を担う重要な課題

まいどおおきに！Rimpactの中西です。ご覧いただき誠にありがとうございます！

本日は、事業承継における相続税についてお話させていただきます。

事業承継は、経営者にとって人生の中でも重要な局面の一つです。

長年にわたって築いてきた企業を次世代に受け継がせることは、家族の未来や地域社会にとっても大きな意味を持ちます。

しかし、事業承継には相続税という重要な問題が付き纏います。

本ブログでは、事業承継における相続税の重要性と対策について詳しく探ってみましょう。

相続税は、亡くなった方の遺産を相続人が受け取る際にかかる税金です。

事業承継においては、経営者が遺言を通じて企業の株式や不動産を相続人に引き継ぐ場合、その価値に応じて相続税が課税されます。

相続税は国や地域によって異なりますが、多くの場合、かなりの負担となることが考えられます。

事業承継における相続税の課題は大きく以下の点に集約されます。

2.1 資金不足

事業を受け継ぐ後継者は、相続税の支払いに必要な資金を捻出する必要があります。

特に中小企業の場合、遺産が現金でなく事業資産であることが多いため、現金化が難しく資金不足に陥ることがあります。

また、後継者様が高額な相続税を用意することができず事業承継が頓挫する場合がございます。

その際、株価の引き下げなどによる負担軽減や持ち株会社の設立、また事業承継税制の活用などで事業承継の円滑化を図ります。

2.2 株式評価の問題

相続税は、事業の評価によって課税額が変わるため、株式評価の問題が生じます。

正当な評価額を見極めることは容易ではなく、評価額をめぐって税務署との間で争いが発生するケースもあります。

また、株式評価にはいくつかの方式がございます。

①時価純資産法

企業の資産と負債を評価して、純資産価値を算定する方法です。企業の持つ有形資産（不動産、機械装置など）や無形資産（特許、ブランド価値など）を見積もり、負債を差し引いた時価での純資産の価値を評価します。

②類似会社比準法

類似会社比準法は、株式の価値を同業他社の市場取引価格や取引データと比較する方法です。同じ産業や業種に属する企業の株式価格を参考にし、類似性を持つ企業のデータを使って評価します。この方法は、市場の情報を活用するため、比較的簡易に評価が行えるという利点があります。

③収益還元法

収益還元法は、企業の将来の収益性を基にして株式の価値を算定する方法です。将来のキャッシュフローや利益を予測し、それを現在価値に還元して評価します。代表的な手法には、ディスカウントキャッシュフロー法（DCF法）があります。企業の将来の成長性や収益性を評価するため、詳細な分析が必要とされます。

2.3 法人税との二重課税

相続税は、相続人が受け取った遺産に対して課税されますが、同じ遺産に対して法人税も課税される可能性があります。

このような二重課税は資金の重大な流出となり、事業の継続に支障をきたす恐れがあります。

事業承継における相続税の課題を解決するためには、適切な相続税対策が不可欠です。

以下に、具体的な対策をいくつかご紹介します。

3.1 事前対策の重要性

相続税対策は事前に計画を立てることが重要です。

将来の事業承継を見据え、遺言書の作成や事業の評価、資産の整理などを行うことで、スムーズな承継を図ることができます。

3.2 信託の活用

信託は、相続財産を信託財産として移すことで、相続税の軽減に役立ちます。

特に、事業用不動産を信託に移すことで、評価額の引き下げが期待できます。

3.3 生前贈与の検討

事業承継者に対して、経営者が生前に一部の資産を贈与することも有効な手段です。

贈与税の負担があるものの、相続税の節税効果が期待できます。

3.4 相続税特例の利用

相続税には、特例がいくつか設けられています。

例えば、中小企業の場合には、事業承継税制のような相続税の軽減措置が適用されることがあります。

これらの特例を上手に利用することで、相続税の負担を軽減できます。

事業承継における相続税は、経営者や後継者にとって重要な問題です。

適切な相続税対策を講じることで、事業の継続をスムーズに行い、企業の未来を確保することができます。

事前の計画立案と専門家の助言を得ることで、相続税の負担を軽減し、事業承継を成功させましょう！

ビジネスの未来を担う事業承継に向けて、相続税問題に対処することが大切です。

相続税問題は長い時間をかけて対策する必要があるので、相続税対策を含めた「事業承継計画」の策定を一度ご検討してみてはいかがでしょうか？

弊社では、相談無料でご対応させていただいておりますのでお気軽にご相談ください(^^)